Великобритания стала первым государством, которое вступило в межправительственное соглашение с США в соответствии Законом США «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA), и использовала его как образец в целях сбора информации о своих гражданах, заключив похожие межправительственные соглашения с Зависимыми территориями Короны и Британскими Заморскими территориями. Систему подобных соглашений и соответствущих руководств, вступивших в силу в 2014 году, стали неофициально называть UK FATCA.
Такие соглашения обеспечивают взаимный автоматический обмен информацией о резидентах Великобритании, владеющих счетами в финансовых организациях Зависимых и Заморских территорий, а также о резидентах этих территорий, владеющих счетами в Великобритании. Кроме того, обмен информацией должен осуществляться и в отношении трастов, учрежденных в одной договаривающей стране, в которых учредитель, трастовый управляющий, протектор, бенефициары а также любые другие лица, осуществляющих контроль над трастом, являются резидентами другой договаривающейся страны. UK FATCA также предусматривает альтернативные положения об обмене информацией для британских физических лиц, не проживающих постоянно в Великобритании, которые смогут выбрать обложение британскими налогами только доходов, полученных ими от источников внутри страны.
В настоящее время соглашения об автоматическом обмене информацией с Великобританией подписали такие Зависимые территория как остров Мэн, Гернси, Джерси, а также Гибралтар. Эти соглашения подразумевают взаимный обмен информацией. Британские Заморские территории (Каймановы острова, Бермуды, Монсеррат, Теркс и Кайкос, Британские Виргинские острова, Ангилья) также подписали соглашения с Великобританией, но как не странно, они носят не взаимный характер, то есть, Великобритания не будет иметь обязательств по предоставлению данных в рамках этих соглашений.
Первый информационный обмен в рамках UK FATCA, то есть данными за 2014 и 2015 годы, должен быть осуществлен к 30 сентября 2016 года. Обмен информацией за последующие периоды должен осуществляться к 30 сентября следующего за отчетным периодом года.
Сбор информации позволит налоговым органам Великобритании идентифицировать своих налоговых резидентов, владеющих активами за рубежом, и оперативно проверять правдивость поданных ими налоговых деклараций (в том числе за прошлые периоды). В случае выявления несоответствий, налоговый орган может провести расследование, произвести арест имущества и наложить штраф в размере до 200% от неуплаченное суммы налога либо инициировать уголовное преследование налоговых уклонистов. Налогоплательщики, значительная часть активов которых находится за рубежом, будут подвергаться особенно тщательным проверкам британского налогового органа. Такого пристального внимания будут заслуживать и учредители зарубежных трастов, даже не входящие в число их бенефициарных собственников.
