С 1 января 2016 года на Британских Виргинских островах вступили в силу изменения в корпоративное законодательство, предусматривающие создание реестров директоров и бенефициаров, также было дополнено законодательство, обеспечивающее применение единого стандарта авоматического обмена информацией для целей налогообложения.
Правительство БВО внесло изменения в Закон о взаимной правовой помощи (налоговые дела) 2003 года, с целью имплементировать в национальное законодательство единый стандарт обмена информацией. Принципы внесенных изменений схожи с принципами, лежащими в основе положений о предоставлении информации США в соответствии с FATCA, при этом нужно учитывать, что для целей FATCA важны гражданство и налоговое резидентство, а для единого стандарта обмена – только налоговое резидентство.
БВО согласились производить обмен информацией в соответствии с единым стандартом с первой группой “участвующих юрисдикций” к сентябрю 2017 года. Список участвующих юрисдикций будет вскоре опубликован.
Обязательства по законодательству, имплементирующему обмен информацией, возлагается на банки и иные финансовые организации. Однако предусмотрен список финансовых организаций, на которые не распространяются обязательства по информационному обмену: это правительственные и международные организации, центральные банки, пенсионные фонды правительственных организаций и другие образования с пониженными рисками использования их в целях уклонения от налогов, а также трасты, которыми управляют финансовые организации, на которые распространяются обязательства по участию в автоматическом обмене.
Финансовые организации будут обязаны проводить проверку владельцев счетов или контролирующих лиц, являющихся налоговыми резидентами юрисдикции, с которой у БВО заключено соглашение об информационном обмене. Информация о такой проверке должна храниться финансовой организацией не менее 6 лет, начиная с конца того года, в котором была проведена такая проверка. Подлежащая обмену информация, собранная в результате проверки, предоставляется в налоговый орган БВО, который и производит обмен ею с юрисдикцией-партнером.
