Как известно, все прогрессивное человечество готовится к началу реализации Соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией, Украина пока не является участником данного соглашения, но эта недоработка может быть исправлена правительством в любой момент. Это будет означать, что украинские налоговые органы будут в автоматическом режиме получать определенный объем информации об иностранных банковских и брокерских счетах, средствах на них и ценных бумагах, принадлежащих некоторым украинцам. Каждая страна в рамках Соглашения поставляет другим странам информацию по определенному стандарту автоматически, то есть без специального запроса и отдельного рассмотрения каждого случая, как происходит сейчас. Чем это грозит?
Для тех, кто не хочет тратить время: если вы имеете украинское гражданство, но постоянно и легально живете в другой стране — спите спокойно, украинские власти о ваших деньгах в автоматическом режиме не узнают. Всем остальным стоит читать дальше.
Чья информация попадет в систему?
Налоговые органы получат информацию только о украинских налоговых резидентах, а не обо всех гражданах Украины, имеющих зарубежные счета.
Кто и как определяет налоговое резидентство?
Если у вас уже есть счет за границей, то в будущем банк обратится к вам с вопросами относительно вашего статуса. Вы сами ответите на эти вопросы и сообщите банку, налоговым резидентом какой страны вы являетесь. Банк не может и не имеет права определять ваше резидентство за вас. Но в некоторых случаях банк может усомниться в правильности вашего ответа (например, вы сказали, что являетесь резидентом данной страны, но у вас нет ПМЖ или ВНЖ, а также местного налогового номера и вы указали в качестве домашнего адрес в Украине). В случае сомнений банк будет задавать дополнительные вопросы или предпримет более решительные действия (практика покажет, какие именно).
При открытии нового счета вам надо будет заполнить простую форму подтверждения резидентства.
Какие данные получат налоговики?
Стоит иметь в виду, что речь идет не только о банковских счетах. Налоговая служба узнает о ваших брокерских счетах, участии в коллективных инвестициях (различных инвестиционных фондах, но не пенсионных), накопительных счетах в страховых компаниях, а также о средствах, находящихся под управлением управляющих компаний (ваших инвестициях, которыми управляют профессионалы).
По этим счетам будет передана следующая информация:
данные о владельце счета: имя, адрес, налоговый номер, дата и место рождения;
номер счета;
валюта счета;
название и номер организации, где открыт счет (банк, брокер и т.п.);
баланс счета (сколько на нем денег) или оценка стоимости (для ценных бумаг и т.п.) на конец года или данные о закрытии счета, если он был закрыт в течение года;
сумма поступивших на счет процентов от банка (если это депозитный счет);
сумма поступивших на счет купонных выплат по облигациям, дивидендов по акциям и других доходов, полученных от инвестирования в ценные бумаги;
сумма поступивших на счет средств от продажи ценных бумаг.
Как легко заметить, в стандарте передаваемых данных нет понятия «все операции по счету». В отношении банковских счетов будет передаваться только сумма на конец года и сумма начисленных процентов.
В стандарте отчетности также указано, что по некоторым видам счетов обмена информацией не будет — так называемые «счета с низкой вероятностью использования для укрытия от налогов». В качестве примера приводятся «заброшенные» счета с небольшими остатками, счета эскроу и др.
Какие страны будут отчитываться?
По задумке — все или практически все, включая офшоры, однако не понятно как будут к этому принуждать наоговые гавани. На данный момент соглашение подписала 81 юрисдикция, в общей сложности твердые планы по введению обмена в 2017 и 2018 годах сейчас имеет 101 юрисдикция.
Что еще надо знать?
Система автоматического обмена финансовой информацией намного объемнее и сложнее, чем изложено выше. В финансовом мире существует масса нестандартных ситуаций, затрагивающих доли процента населения (различные сложные трасты, индивидуальные договоры обслуживания с необычными условиями, персональные страховые программы и т.п.).
Комментарии к Стандарту обмена информацией занимают более сотни страниц, а кроме того, есть еще различные рекомендации, «ответы на вопросы» и прочие пояснения, объем которых со временем будет только расти. Поэтому, если вы имеете за границей некий сложный финансовый «механизм», но по базовым признакам подпадаете под действие Соглашения, изучите все условия самостоятельно или с помощью юриста.
