Подоходным налогом или налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются доходы физических лиц (заработная плата, дивиденды, проценты или другой доход) который лицо может получить в течение года.
Налоги в Европе в 2024 году существенно отличатюся от одной юрисдикции к другой. Хотя ЕС и разрабатывает общие стандарты и рекомендации в области налогов, решение о ставке подоходного налога остаются в ведении правительств конкретных стран.
Однако существуют общие тенденции, по которым применяется налог на прибыль в Евросоюзе. Например, в большинстве стран ЕС применяется прогрессивная система налогообложения. В прогрессивной системе ставка налога возрастает по мере увеличения дохода. Обычно устанавливаются несколько ступеней налоговых ставок, каждая из которых применяется к различным диапазонам дохода.
Ставки подоходного налога могут изменяться в широком диапазоне, достигая максимально установленных значений в каждой конкретной стране, в зависимости от уровня дохода налогоплательщика (так назіваемая прогрессивная шкала).
Ниже приведены максимальные ставки подоходного налога, установленные каждой страной.
Страны ранжированы от больших ставок к меньшим.
Сравнение налогов в странах ЕС позволит лучше понять различия в налоговых системах и оценить уровень налоговой нагрузки в каждой из них.
Максимально установленные ставки подоходного налога в странах ЕС
Австрия — 55%
Нидерланды — 49,5%
Португалия — 48%
Испания — 47%
Франция — 45%
Германия — 45%
Греция — 44%
Италия — 43%
Польша — 36%
Мальта — 35%
Кипр — 35%
Как видно, по меркам Украины подобные ставки налога не являются привлекательными, однако в зависимости от страны существуют методы оптимизации налоговой нагрузки для физических лиц.
Как снизить подоходный налог в ЕС?
Существуют стратегии, позволяющие снизить эту нагрузку и оптимизировать налоги.
Применение договоров об избежании двойного налогообложения
Один из наиболее популярных инструментов для снижения подоходного налога — это применение договоров об избежании двойного налогообложения.
Многие страны заключают между собой такие договоры, чтобы избежать ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом в двух разных странах. Это позволяет снизить налоговую нагрузку на граждан и компаний, осуществляющие международную деятельность.
Минимальные необлагаемые суммы дохода
В каждой из стран устанавливаются минимальные суммы дохода, которые не облагаются подоходным налогом. Так в Португалии эта сумма составляет 7 703 евро, а на Кипре — 19 500 евро. Это означает, что лицо освобождено от уплаты налога на эту часть дохода.
Налоговые вычеты в зависимости от вида дохода
В различных странах вводятся специальные вычеты, которые дают возможность снизить облагаемую налогом сумму в зависимости от характера дохода. К примеру вычеты могут предусматриваться для расходов на содержание детей, обучение, медицинские затраты, пожертвования и т. д.
Выбрать страну с выгодной налоговой политикой и смена налогового резидентства.
Можно получить статус налогового резидента в странах где это выгодно в плане налоговой политики и таким образом снизить корпоративное и личное налогообложение.
Ряд стран предлагает более низкие ставки подоходного налога, как для физических лиц, так и для предприятий.
Так например Кипр известен своим низким налогом на доходы физических лиц и налоговыми льготами для собственных резидентов (низкий корпоративный налог, нет налога на дивиденды, проценты, а также отсутствие налогов на наследование и дарение). Статус налогового резидента страны с более лояльной налоговой системой дает возможность существенно снизить налоговые обязательства.
