Международное соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией (Automatic Exchange of Information (AEOI)) вступило в силу с 1 января 2016 года, и в дальнейшем будет имплементироваться странами участниками соглашения вплоть до 2018 года. Россия присоединится к нему в 2018, а Украина пока не сделала на этот счет никакого заявления. Однако эта новость пока широко не обсуждается отечественными новостными агентствами и аналитиками, словно все не ждут этого момента. Событие очень знаковое для государств участниц соглашения, ибо при его помощи, теперь каждый банк обязан отсылать информацию о клиенте в его родную юрисдикцию. Если быть точнее, то клиент, открывший зарубежный банковский счет, или уже владеющий таким банковским счетом (в том числе доли в компании, активы, недвижимость или любое другое незадекларированное имущество) в стране члене соглашения, имеет риск, что вся его история будет передана родной налоговой. Конечно, если человек исправно информировал о счете и платил налоги, ему нет смысла переживать, но если гражданин не сообщал достаточно информации в налоговую службу, то ему стоит уже изучать возможные последствия. Соглашение призвано ликвидировать практику, не платить налоги и не информировать родную налоговую, о наличии имущества или счетов за рубежом. Для многих наступает период реальной смены всей модели работы. Если Вы крупный владелец, то даже в таких условиях у Вас получится избежать этих нововведений, но если Вы просто храните за рубежом капитал или используете счет для надежности, Вам придётся принимать новые реалии. В данной статье мы постараемся рассмотреть новые условия работы и последствия от вступления в силу данного соглашения.
Автоматический обмен налоговой информацией в Украине
Украинские граждане в данной ситуации, уязвимы максимально, так как согласно Постановлению НБУ №485 (дополнительно положение № 479), гражданин может владеть счетом в зарубежном банке только после получения лицензии регулятора. Данная норма не мешала открывать счета украинцам, но в связи с автоматическим налоговым обменом, все кардинально меняется. Получение такой лицензии, может напомнить бывалым бизнесменам о временах СССР, что означает бюрократический кошмар и произвол. Поэтому за 2013-2014 год, таких лицензий было выдано всего 4-7 на 40 млн. населения. Ввиду этого с января 2016 наступает очень непростой период для тех, кто владеет иностранным счетом без лицензии.
Соглашение об автоматическом обмене налоговой информацией несет в себе риски конфискации всех валютных средств на этом счету и штрафа. Процедура обмена досконально еще неизвестна, но суть в том, что если Украина заявит о вступлении в силу соглашения, то все банки будут обязаны выслать ей информацию (процедура передачи пока полностью не ясна, но условные нормативы уже есть) об украинских гражданах, а это в свою очередь опустошит их валютные счета. Поэтому эта новость должна не пройти мимо тех украинцев, кто обладает такими счетами без лицензии от НБУ. Стоит отметить, что Украина возможно и не объявит о вступлении в это соглашение, но вполне можно ожидать этого в ближайшее время. В таком случае клиентам стоит начинать искать пути отхода уже сейчас, чтобы активные счета в 2016 году были закрыты или вопрос их легальности был улажен.
Требования к открытию банковского счета в Европе или новая эпоха
С процессом открытия информации о корпоративном/физическом счете, изменился и фундаментальный подход банка, а именно он теперь требует предоставить по бенефициару больше данных. Фактически финансовые учреждения изменили саму систему авторизации своих клиентов, теперь они смотрят не только на стандартный пакет документов, но и на само лицо бенефициара, а точнее, что он из себя представляет. Менеджеры теперь запрашивают такие документы, которые привязывают бенефициара к реальному бизнесу, указанному еще при открытии счета согласно анкете. В пакет таких запросов могут входить:
— наличие других банковских счетов.
— владение активами компаний.
— владение корпоративными правами
— подтверждения опыта хозяйственной деятельности. (и т.д.)
На практике такой внушительный список документов, может озадачить любого клиента. И самое главное, что уже сейчас некоторые финансовые учреждения начали сбор информации у клиентов с целью их идентификации. Поэтому ситуация не усложнится, а уже усложнилась. Если обратить внимание на возможные дополнительные запросы от банка, то они могут затрагивать такие вопросы:
хозяйственная деятельность клиента.
постоянное местопребывание клиента и юрисдикция ведения хозяйственной деятельности.
информация о легальности происхождения средств.
банковская история.
Формально эти запросы не страшны, но на практике они могут нести долгосрочный эффект, так как банк собирает такую информацию для того, чтобы при наступлении периода обмена они могли все предоставить родной юрисдикции. Automatic Exchange of Information (AEOI) это не просто документ, а целая система способная передавать объемные тома отчетов по нерезидентам в страны их постоянного проживания. Поэтому пока не наступил период отчетности, банки уже готовятся к нему, что может привести к не очень позитивным последствиям для владельцев имущества и банковских счетов.
